Etter å ha konvertert til nytt MVA-oppsett, vil følgende MVA-koder fremkomme under MVA-innstillingene. Dette kodeoppsettet er standard og bør ikke endres. Hvis du ønsker å endre så gjerne ta kontakt med support i forkant. Ved eksempler der nettobeløpet skal hensyntas før splitt (ved reversed charge) så må MVA-satsen være null.

 

Ordinær inngående avgift

0 Ingen mva behandling

1 Fradrag inngående avgift, høy sats 25%

11 Fradrag inngående avgift, middels sats 15%

12 Fradrag inngående avgift, råfisk 11,11%, fremkommer under post 15

13 Fradrag inngående avgift, lav sats 10%

 

Ordinær utgående avgift

3 Utgående avgift, høy sats 25%

31 Utgående avgift, middels sats 15%

32 Utgående avgift, råfisk 11,11%, fremkommer under post 4

33 Utgående avgift, lav sats 10%

5 Avgiftsfritt salg, innenfor
Benyttes når innenlands omsetning og uttak er fritatt fra avgiftsplikt innenfor merverdiavgiftsloven, tidligere mva kode 8. Fremkommer under post 6 i skattemeldingen.

51 Innenlands omsetning med omvendt avg.plikt
Benyttes ved omsetning av klimakvoter og gull til næringsdrivende når kjøper skal beregne utgående merverdiavgift. Grunnlaget fremkommer under post 7 i skattemeldingen.

52 Utførsel av varer og tjenester
Benyttes når utførsel av varer og tjenester er fritatt fra avgiftsplikt innenfor merverdiavgiftsloven. Fremkommer under post 8 i skattemeldingen.

6 Omsetning utenfor mva.loven
Benyttes når omsetningen faller utenfor merverdiavgiftsloven. Grunnlaget fremkommer under post 1 i skattemeldingen.

7 Ingen mva behandling
Benyttes på inntekter som ikke anses som omsetning etter Merverdiavgiftsloven § 1-3. Slike inntekter skal ikke medtas i skattemeldingen.

 

Kjøp av varer fra utlandet

Det er viktig å merke seg at bokføringen av inngående fakturaer og føringene av/behandlingen av grunnlag for innførselsmerverdiavgift er to forskjellige operasjoner. Det er derfor ikke mulig å bokføre dette i en og samme transaksjon da tolldeklarasjonens dato vil normalt være en annen dato enn salgsdokumentets dato. Datoen for deklarasjonen styrer hvilken periode den bokføringspliktige's grunnlaget for beregning av merverdiavgift og selve avgiften, skal registreres.

For den inngående fakturaen fra utenlandsk leverandør er det anbefalt å benytte mva kodene 21-23 for å markere grunnlaget, og disse har ikke noe med selve mva grunnlaget som fremkommer i ny mva rapport. Å bruke kodene 21-23 er opp til hver regnskapsfører, det har ingen direkte sammenheng med selve mva beregningen hva gjelder systemet og ny mva rapport.

20 Grunnlag ved innførsel av varer, nullsats
Benyttes ved innførsel av varer fra utlandet fritatt for merverdiavgift. Koden brukes på den aktuelle anskaffelsen for å markere grunnlaget, føres ikke i skattemeldingen.

21 Grunnlag ved innførsel av varer, høy sats 25%
Benyttes ved innførsel av varer fra utlandet, høy sats. Koden brukes på den aktuelle anskaffelsen (faktura fra utlandet) for å markere grunnlaget, føres ikke i skattemeldingen.

22 Grunnlag ved innførsel av varer, middels sats 15%
Benyttes ved innførsel av varer fra utlandet med redusert sats, næringsmidler. Koden brukes på den aktuelle anskaffelsen for å markere grunnlaget, føres ikke i skattemeldingen.

Grunnlaget for innførselsmerverdiavgiften er normalt høyere enn fakturabeløpet fra utenlandsk leverandør etter fortolling som følge av tillegg for toll, avgifter mv. Normalt finnes grunnlaget ved å summere rubrikk 46 og 47 i tolldeklarasjonen men vi anbefaler dere å lese dere opp vedrørende dette. Det er viktig å merke seg at en ikke kan beregne innførselsmerverdiavgiften ut ifra varefaktura fra leverandør Dette skyldes at det er kursen på innførselstidspunktet som skal hensynstas, samt en må hensynsta verdiforskjellen som blant annet inkluderer forsikring, gebyr, frakt mv.

81 Innførsel av varer med fradrag, høy sats 25%
Benyttes ved innførsel av varer fra utlandet når innførselsmerverdiavgift, alminnelig sats skal beregnes og føres til fradrag. Koden benyttes på beregnet tollverdi. Både grunnlag og beregnet avgift føres i post 9, fradrag føres i post 17 i skattemeldingen.

82 Innførsel av varer uten fradrag for innførselsmva, høy sats 25%
Benyttes ved innførsel av varer fra utlandet når innførselsmerverdiavgift, skal beregnes uten fradrag. Koden benyttes på beregnet tollverdi. Både grunnlag og beregnet avgift føres i post 9 i skattemeldingen.

83 Innførsel av varer med fradrag for innførselsmva, middels sats 15%
Benyttes ved innførsel av varer fra utlandet når innførselsmerverdiavgift, middels sats skal beregnes og føres til fradrag. Koden benyttes på beregnet tollverdi. Både grunnlaget og beregnet avgift føres i post 10, fradrag føres i post 18 i skattemeldingen.

84 Innførsel av varer uten fradrag for innførselsmva, middels sats 15%
Benyttes ved innførsel av varer fra utlandet når innførselsmerverdiavgift, middels sats skal beregnes uten fradrag. Koden benyttes på beregnet tollverdi. Både grunnlag og beregnet avgift føres i post 10 i skattemeldingen.

85 Innførsel av varer som det ikke skal beregnes merverdiavgift av, null sats 0%
Benyttes ved innførsel av varer fra utlandet når innførselsmerverdiavgift, null sats skal beregnes. Koden benyttes på beregnet tollverdi. Grunnlaget utgående mva føres i post 11 i skattemeldingen.

Når en skal føre innførselsmerverdiavgiften kan en gjøre det på ulike måter i 24SO. En kan benytte  hjelpekontoer slik at føringen nuller seg ut direkte, eller en kan benytte to hjelpekontoer som til sammen nuller seg ut. Etabler hjelpekonto og knytt den mot mva kode 81-85, spørs hva som skal føres mot denne kontoen.

Nedenfor etablerte vi 4310 mot mva kode 81, og 4311 som hjelpekonto for innførsel høy sats men uten mva kode, bildet nedenfor er før splitt  og en kan se at en benytter nettobeløpet:

Ved å føre det slik så splittes radene idet du benytter Enter/Tab ut av raden eller End for neste, men en behøver ikke å vente på å se selve splitten før en bokfører. Nedenfor ser du hvordan splitten ser ut:

Her ser en at 75.000,- går til fradrag mot konto 2715 og 75.000,- går til betaling mot 2705 og til sammen utgjør de et nullspill men disse og grunnlaget på 300.000,- vil bli innberettet via ny mva rapport. Det er viktig å påse at mvakoden ligger på korrekt debet/kredit side for eventuell fradrag/kostnad vil følge siden mva koden føres på før splitt. Når mva koden ligger til debet representerer dette et kjøp.

Når en fører mva kode 82 eller 84 så blir det ikke beregnet inngående avgift så da blir denne kostnadsført. Dette kan føres på ulike måter, og dette bør dere finne ut av i forkant. Enten 2 hjelpekontoer eller 1. Ved bruk av mva koder uten fradrag så får det en resultateffekt.

Med tanke på innførsel av varer og avstemning av dette så kommer vi til å se på en løsning for å få avstemt/lukket både inng.faktura fra leverandør og innførselsmerverdiavgiften slik at en får en viss kontroll å dette. Men for nå anbefaler vi at dere etablerer en ny bilagsart, kopier den slik at den blir seende helt ut som bilagsarten diverse. Ved å føre både inngående faktura og innførselsmva så kan en søke opp disse føringene via søk/vis bilag der en kan søke på bilagsarter innenfor et gitt tidsintervall.

 

Omvendt avgiftsplikt ved kjøp av tjenester

86 Tjenester kjøpt fra utlandet med fradrag for mva, høy sats 25%
Benyttes ved kjøp av tjenester fra utlandet med omvendt avgiftsplikt når innførselsmerverdiavgift, høy sats skal beregnes og føres til fradrag. Både grunlag og  og beregnet avgift føres i post 12, fradrag føres i post 17 i skattemeldingen.

For mange klienter er bruken av kode 86 endret. Dvs at du må gå på innstillinger og mva i regnskapsmodulen og velge kode 86. Legg inn konto 2712 i konto feltet. Momsoppgaven skal bli riktig både med den nye og gamle måten å gjøre det på.
Når du konterer nå så vil kun kredit 2703 komme på egen linje og momsbeløpet i mva kolonnen. Debet 2712 kommer i det du trykker Bokfør.



Føring av en faktura vil nå se ut som under her. Debet 2712 blir ført idet du trykker bokfør.

87 Tjenester kjøpt fra utlandet uten fradrag for mva, høy sats 25%
Benyttes ved kjøp av tjenester fra utlandet med omvendt avgiftslpikt når innførselsmerverdiavgift, høy sats skal beregnes. Både grunnlag og beregnet avgift føres i post 12 i skattemeldingen.

88 Tjenester kjøpt fra utlandet med fradrag for mva, lav sats 10%
Benyttes ved kjøp av tjenester fra utlandet med omvendt avgiftsplikt når innførselsmerverdiavgift, lav sats skal beregnes og føres til fradrag. Både grunnlaget og beregnet avgift føres i post 12 og fradrag føres i post 17 i skattemeldingen.

89 Tjenester kjøpt fra utlandet uten fradrag for mva, lav sats 10%
Benyttes ved kjøp av tjenester fra utlandet med omvendt avgiftsplikt når innførselsmerverdiavgift, lav sats skal beregnes. Både grunnlag og beregnet avgift føres i post 12 i skattemeldingen.

 

Omvendt avgiftsplikt innenlands (klimakvoter eller gull)

91 Kjøp av klimakvoter eller gull med fradrag for mva
Benyttes ved kjøp av klimakvoter og gull med omvendt avgiftsplikt når merverdiavgift skal beregnes og føres til fradrag. Både grunnlag og utgående mva føres i post 13, fradrag føres i post 14 i skattemeldingen.

92 Kjøp av klimakvoter eller gull uten fradrag for mva
Benyttes ved kjøp av klimakvoter og gull med omvendt avgiftsplikt når merverdiavgift skal beregnes. Både grunnlag og utgående mva føres i post 13 i skattemeldingen.

 

Generelle tips

• Ved splitt og reversed charge, ikke endre på MVA-balansekontoene som fremkommer. MVA-kodene er mappet til å gå mot korrekte MVA-balansekontoer som igjen gjør at saldoene på de ulike postene i ny MVA-oppgave blir korrekt i henhold til bokført.

• Hvis det skulle ha vært motsatt debet/kredit MVA må dere benytte MVA-koden på den andre siden i stedet for. Ikke korriger i bilaget, la systemet splitte og beregne seg korrekt for deg.

• MVA-kodene som i innstillingene har 0% som sats, er satt opp til å beregne korrekt %-sats ut ifra nettobeløpet. Eksempler på slike mva koder er 81-89 og 91-92. Det er kun MVA-koder som beregner ut ifra bruttobeløp som skal ha en %-sats i innstillingene.

• Ved ordinære føringer, ikke endre beløp som systemet selv beregner i MVA-beløps-kolonnen. Dette beløpet som først fremkommer baserer seg på utregning ut ifra %-sats som ligger i MVA-innstillingene. Hvis denne avviker med hva dere la inn så vil dere få et avvik mellom kalkulert og bokført.

• Hvis dere ønsker å endre MVA-kodene eller har andre relaterte spørsmål, gjerne ta kontakt med support.

• Ved feil og korreksjoner anbefaler vi å reversere hele bilaget som er feil, og deretter føre det på nytt med korrekt MVA-kode og beløp. Hvis du får samme resultat igjen så er det noe feil med oppsettet.